Есть ли налог на наследство

Механизм передачи наследственных прав по закону имеет место в том случае, если завещатель на момент своей смерти не успел распорядиться имуществом, то есть не оставил завещание. Очередность наследования При таком развитии ситуации имущество умершего наследуют его родственники в порядке особой очереди наследования, установленной законодательством РФ. Очередь наследования состоит из семи ступеней... Налог на наследство в Российской Федерации. Несколько слов о налогах на наследство, если налог на наследство? Нужно ли платить налог на наследство?

Налог на наследство квартиры: нужно ли платить и сколько

1. Когда не нужно оплачивать налог. При оформлении завещания или получении наследства налоговые требования к наследнику не предъявляются. Платными для наследников будут только:
   • услуги нотариуса на всех этапах процесса (при необходимости);
   • уплата государственной пошлины.
2. Когда нужно платить налоги.

Рекомендуем прочесть: Дотация на ребенка москва

Налоги с наследства по закону и завещанию

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Налоги на наследство по закону

Чуть выше уже говорилось о том, что имущество, полученное гражданами в качестве наследства, не облагается налогом на доходы физических лиц. Это правило действует независимо от того, к какой очереди отнесены наследники. Что же касается предприятий, то для них налог на прибыль (т.е. фактически размер налога на наследство) устанавливается на уровне 20 %.

Для граждан налоги на наследство по закону скрыто взимаются в момент выдачи свидетельства о праве на наследство. Кроме того, налоги на наследство по закону могут фактически включать себя и будущие платежи в отношении полученного имущества.

Налог при получении наследства

В случае оценки недвижимости, привлечение независимых экспертов не является обязательным, так как расчет может производиться на основании данных об инвентаризационной стоимости, предоставляемых БТИ. Справка об инвентаризационной стоимости должна отражать сведения на момент смерти лица, имущество которого передается в наследство.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем.

Облагается ли налогом полученное вами наследство

Облагается ли налогом полученное вами наследство

До 2005 года государство требовало плату за полученное в результате наследования имущество. Однако со временем данная практика была прекращена, и целый ряд законодательным нормативов были откорректированы.

По состоянию на 2022 год, как гласит ФЗ-78 от года, самого понятия «налог на наследство» не существует. Следовательно, все наследственное имущество не облагается налоговыми отчислениями. При чем, данный принцип затрагивает не только граждан России, а иностранцев и лиц без гражданства, которые получают наследство в нашей стране.

После того, как в 2005 году налог при получении наследства по завещанию окончательно был упразднен, вместо него появились другие виды расходов, с которыми предстоит столкнуться всем гражданам. Речь идет о разнообразных государственных пошлинах и оплате услуг нотариусов.

Но и тут есть свои исключения.

Когда был введен налог на получение унаследованного имущества

Налог при получении наследства для российских граждан был введен практически сразу же, как РФ стала независимым государством после распада СССР. Однако, данная практика вызывала немало споров и ожесточенных дискуссий, итогом которых стало несколько попыток пересмотра текущего положения.

В 2005 году появился окончательный вариант закона, затрагивающего налог на завещание. В начале июля 2005 года был принят закон, по которому понятие такого налога переставало существовать как таковое. Вместо таксы в размере 13% для наследников появились другие виды платежей, а именно обязательная государственная пошлина с фиксированными тарифами, и оплата услуг нотариального органа.

Какие налоги все-таки платятся

Многие пользователи не знают, какие налоги подлежат уплате при вступлении в наследство. Согласно ключевым положениям ФЗ-78 при вступлении в наследство никакие налоговые отчисления с наследников не взимаются. Впрочем, как только наследственное имущество поменяет своего владельца, и он официально вступит в права собственности, в его отношении сразу же возникнут определенные налоговые обязательства.

Так, после вступления в права собственности на основании региональных нормативов и требований наследник получит ряд налоговых обязательств на некоторые типы имущества, в частности, жилую недвижимость, автомобили, земельные наделы.

Если наследник решает продать имущество, переданное ему в процессе наследования от тети, родителей или других лиц, то в некоторых случаях он будет обязан уплатить НДФЛ.

Однако происходить это будет при условии, что он находится в правах собственности менее 3 лет.

Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства

Закон утверждает, что полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ, и такое имущество налогом со ставкой в 13% облагаться не будет. Данное правило указано в ст.217 НК РФ.

Однако, если по прошествии некоторого времени наследники решат продать дорогостоящее имущество, полученное ими в порядке наследования, они будут оплачивать НДФЛ по общим правилам. Данное требование будет действительно лишь в отношении тех пользователей, которые хотят реализовать полученное наследство, которое было в их собственности менее 3 лет.

Если срок владения больший – тогда подоходный налог с наследства начисляться не будет.

Сроки и порядок уплаты налога с полученного наследства

Когда вступаешь в наследственные права, пользователь в обязательном порядке должен уплатить в бюджет государственную пошлину. Ее размер будет зависеть от двух факторов:

1. Стоимостное выражение полученных материальных активов. Другими словами, вся наследственная масса преображается в денежный эквивалент, и из общей суммы будет вычислен размер пошлины в зависимости от тарифа (0,3% или 0,6%).
2. Наличие родственных связей с наследодателем. Для близких родственников ставка налога будет составлять 0,3%, в то время как для иных наследников процент будет равняться 0,6%.

Порядок уплаты регламентируется действительными принципами НК РФ. Касаемо сроков уплаты никаких особых ограничений государство не устанавливает. Единственное требование заключается в том, что к моменту открытия наследственного дела пошлина должна быть уплачена. В противном случае государственный нотариус откажется исполнять свои обязанности.

Здесь со сроками все куда серьезнее. Так, граждане, постоянно проживающие в РФ перечислить выплачиваемые налоги в течение 3-х месяцев с момента получения извещения из налоговой. Для лиц, которые находятся за пределами нашей страны действует другое правило. Они обязаны уплатить налог до момента, когда им будет вручен документ, подтверждающий право на наследство.

✅ Государственная пошлина при вступлении в наследство

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 14 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

🔻 По закону (без завещания)

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке. Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники (см. «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

• Владелец имущества не оставил завещания;
• Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
• Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
• Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

• Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
• Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Рекомендуем почитать:

“Госпошлина за вступление в наследство на квартиру”

“Госпошлина при оформлении наследства”

…а также “Сколько стоит вступить в наследство?”

🔻 По завещанию

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону – имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем – обязательная доля в наследстве:

• Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
• Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
• Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении  имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем (см. «Порядок получения наследства по завещанию»).

Подлежит ли налогообложению наследство, полученное по завещанию? Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. Единственным платежом, который должны совершить наследники, является государственная пошлина за оформление Свидетельства.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

• Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
• Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Советуем почитать “Как доказать и установить родство с умершим“.