Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

 

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам: порядок предоставления вычета неработающим пенсионерам. Налоговый вычет пенсионерам, которые продолжают получать доход. Как получить налоговый вычет. От расчета до зарплаты

Размеры компенсации – от чего зависят

При начислениях исходят из того, что вычет от государства можно получить только с 2 млн. рублей, затраченных на покупку жилья. Сделка при этом осуществляется за счет собственных средств. Тогда максимум, на что может рассчитывать налогоплательщик, это 13% от указанной суммы.

Пример. При покупке жилья, которая обошлась налогоплательщику в 1,4 млн. рублей, можно заявить о предоставлении вычета в размере 182 тыс. рублей (соответствует 13% от стоимости).

Важно знать, что в налоговую льготу включаются также процентные вычеты, т.е. уплата процентов входит в стоимость и фигурирует в категории затрат. При этом строго отслеживается, чтобы собственник обращался к целевым займам на покупку, строительство и ремонт жилья, приобретал в кредит земельный участок, пригодный для строительства и проживания, либо являлся заемщиком по ипотечным кредитам, был перекредитован банком на улучшение жилищных условий, и т.п. При этом штрафы, пени и неустойки по просроченным платежам к налоговому вычету отношения не имеют.

Если гражданин занимает деньги на покупку жилья в организации, стоит внимательно изучить текст договора. Необходимо, чтобы в тексте был прописан пункт о целевом назначении займа, направленного на улучшение жилищных условий. Иначе вычет не будет предоставлен.

Пример. Гражданка Шилова берет кредит на сумму 1 млн. рублей, который заявлен как потребительский, и использует его для приобретения жилья стоимостью 2 млн. рублей. Заемные средства не являются при этом целевыми и имущественный вычет, рассчитанный из данной суммы (13% от 2 млн. рублей — 260 тыс. руб.), она не получит.

Если жильё покупается участником ипотечной программы банка, максимальная сумма процентных платежей, на которые налоговая может начислить компенсацию, ограничена 3 млн. рублей (в этом случае возвращается 390 тысяч рублей – 13% от указанной суммы). Эти средства могут быть переведены на счет налогоплательщика в течение нескольких лет (скорость выплат зависит от фактического дохода на месте работы), но лишь в пределах указанного лимита. Если собственник для приобретения жилья использовал заемные ипотечные средства и срок кредита составил 20 лет, в последующие годы ему будут начислять вычеты по мере уплаты процентов.

Налоговые льготы имеют отношение только к процентным платежам – основной суммы долга это не касается.

Право на вычет в рамках ипотечной программы, которой пользуется покупатель для оплаты жилья, возникает только тогда, когда он официально вступает в право собственности – это подтверждается документально и меняет статус владельца.

Пример. В 2013 г. гражданин Панов заключил ипотечный договор, чтобы приобрести жилье в новостройке. Представители застройщика оформили с ним ДДУ. Акт приемки-передачи Панов получил через три года. В течение этого времени он исправно платил по ипотеке, но претендовать на вычет с взносов он может только в 2022 году. После получения заявления от Панова налоговая начислит компенсацию за период с 2013 года.

При оформлении сделки по приобретению жилья следует внимательно ознакомиться с документами. НК РФ вводит ограничения на длительность владения жильем в момент купли-продажи. Собственник может намеренно указать заниженную стоимость в договоре, чтобы этот доход не облагался налогом. Если цена сделки составит менее 2 миллионов рублей, покупатель может оказаться не в лучшем положении как получать льготы – к расходам примут только сведения договора, который был заключен при оформлении сделки. Налоговые органы не примут в качестве основы для вычета дополнительные чеки и расписки.

Часто возникает вопрос относительно жилья, которое обходится гражданину в большую сумму, в сравнении с максимальными (2-3 миллиона рублей). Придется огорчить потенциальных собственников, однако законом иное не предусмотрено – рост цены сделки не означает пропорционального роста вычета.

Если после сделки гражданин не получает максимальный размер вычета, можно заявить о начислении остатка при последующей покупке жилья. Но здесь действуют определенные ограничения, накладываемые законодательством: жильё приобретено не ранее 2014 года и ранее не участвовало в качестве объекта льготы.

Что касается процентных платежей, то вычет можно получить только за один объект недвижимости, приобретенный на заемные средства. При этом налоговая не смотрит, достигла ли стоимость покупки максимального размера, равного 5 млн. (3 млн. за проценты + 2 млн. за недвижимость), когда вычеты складываются и образуют 650 тыс. рублей (из расчета суммы 260 тыс. и 390 тыс.).

На расходы нельзя отнести:

  1. Средства, полученные от государства или муниципальных образований в рамках программ по использованию материнского капитала, субсидий, дотаций, пособий, и т.д.
  2. Безвозмездно полученные от работодателя средства, которые гражданин потратил на улучшение жилищных условий.

Пример. На покупку квартиры пришлось потратить 1 608 000 рублей, из которых 408 тысяч руб. внесли в счет полученного материнского капитала. В данном случае для начисления размера имущественного вычета необходимо учесть, что он будет реализован с меньшей суммы, нежели размер покупки: 1 608 000 – 408 000 = 1,2 млн. рублей.

Налоговый вычет за квартиру пенсионерам – порядок предоставления

Если пенсионер купил квартиру, налоговый вычет полагается в тех случаях, когда у физлица есть официальные доходы, облагаемые подоходным налогом. Это зарплата, поступления от аренды имущества или продажи и пр.

Имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры предоставляется в размере (подп. 1 п. 3, п. 4 стат. 220 НК):

  • 2 000 000 руб. – при покупке или строительстве жилья. Максимально вернуть можно до 260 000 руб. (2 млн. руб. х 13%).
  • 3 000 000 руб. – при наличии процентных расходов по ипотеке. Максимально вернуть можно до 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13 %).

Заявить налоговый вычет на жилье пенсионеру можно при наличии облагаемого дохода. Согласно п. 10 стат. 220 НК возместить можно также средства, которые были перечислены в бюджет в прошлые периоды, не больше трех лет до года образования остатка льготы.

Читайте: Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке жилья

В соответствии с нормами стат. 220 НК налоговый вычет за квартиру неработающим пенсионерам предоставляется, но только за те периоды, в которые осуществлялись отчисления НДФЛ. Всего допускается использовать четыре года: три, предшествующих периоду образования остатка льготы, и год обращения. Вычет недоступен тем пенсионерам, кто не был трудоустроен в последние 3 года до года покупки жилья и не планирует работать в будущем.

К примеру, трудовую деятельность человек закончил в 2022 г. А в 2022 году неработающий пенсионер купил квартиру, налоговый вычет полагается за 2018, 2017, 2022 года. Поскольку в 2022 г. гражданин уже не был трудоустроен, заявление можно подавать на 2017 и 2022 г. При дальнейшем трудоустройстве пенсионер получит право на использование остатка льготы.

Чем больше проходит времени между годом покупки объекта и годом выхода на пенсию, тем меньше лет попадает под возврат. Как только разрыв достигнет 3 лет, полностью пропадают пенсионные преимущества. Предположим, в 2014 г. пенсионер покупает квартиру, налоговый вычет используется, но не целиком. Выход на пенсию пришелся на 2022 г. При подаче документов на остаток льготы в 2022 г. можно взять 2015-2022 г. Но в 2022 г. человек уже не работал, а за 2014 г. использовать вычет он не вправе. Значит, потребовать остаток можно за 2015-2022 г., по которым документы уже подавались.

Читайте: Какой налог с продажи квартиры

Выплата налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам неработающим, в первую очередь, зависит от года выхода физлица не пенсию. Дополнительно на порядок предоставления преференции влияет год приобретения объекта. Возможны три ситуации:

  1. Год покупки жилья и выхода на пенсию совпадают – в этом случае налоговый вычет при покупке жилья для пенсионеров полагается за год приобретения объекта и три года до этого периода. К примеру, в 2022 г. человек стал пенсионером и приобрел жилье. Заявить вычет можно за часть 2022 г. (когда физлицо еще работало) и за 2017-2022 г. То есть, 3-НДФЛ можно подавать за 2015, 2016, 2017, 2018 гг. При более позднем обращении количество лет уменьшается. Предположим, пенсионер обратиться за вычетом не в 2022 г., а в 2022 г. Тогда вернуть средства можно за 2019-2016 гг. Но в 2022 г. он уже не работал, значит, возврат будет сделан за 2018-2022 г., а за 2022 г. нет.
  2. Жилье куплено позже года выхода на пенсию – в этом случае налоговый вычет на покупку недвижимости пенсионеру оформляется, но только при наличии облагаемых доходов за 3 года до года приобретения имущества. Если таких доходов нет, права на вычет тоже нет. К примеру, человек стал пенсионером в 2010 г., а жилье купил в 2022 г. Облагаемых доходов у него с 2010 г. нет. Вычет не полагается. Однако при дальнейшем трудоустройстве оформление льготы станет возможным.
  3. Жилье куплено раньше года выхода на пенсию – в этом случае также возможен перенос остатка на прошлые годы. Предположим, дом купили в 2022 г., а на пенсию человек ушел в 2022 г. Налоговый вычет при покупке дома пенсионером был получен за 2016, 2017 гг. В 2022 г. допускается перенос остатка на 2015, 2014 гг.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером работающим выполняется по общим правилам. Сумма льготы составляет 2 млн. руб. по покупке квартиры и 3 млн. руб. по ипотечным процентам. Вернуть можно до 260 тыс. руб. при приобретении жилья и до 390 тыс. руб. при погашении процентов по ипотеке.

Читайте: Как быстро оформить вычет на лечение

Наличие официального дохода обязательно, равно как и права на использование льготы. Если ранее уже делался возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионером, и неиспользованного остатка нет, повторно возместить НДФЛ не получится.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/imushhestvennyj-vychet/nalogovyj-vychet-pensioneram.html
  • https://raszp.ru/nalogi/imushhestvennyy-nalogovyy-vychet-pensioneram-pri-pokupke-kvartiry.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий