Как оформить взнос в уставный капитал наличными

 

Правила внесения взноса в уставной капитал через кассу организации. Как правильно внести наличные деньги – образец приходного кассового ордера (ПКО). Бухгалтерский учет и проводки. Внесение уставного капитала на расчетный счет общества оформляется по каждому учредителю отдельно. Как положить деньги на расчетный счет ООО?

Когда оплата доли в ООО через кассу невозможна или противозаконна?

Препятствия для внесения доли через кассу могут возникнуть, если общество все расчеты осуществляет в безналичном порядке — оплачивать вклад придется на расчетный счет.

В отдельных случаях внесение вклада в уставный капитал (в том числе через кассу) может быть признано противозаконным, например:

  • деньги вносятся нерезидентом-учредителем (нарушение валютного законодательства);
  • денежный уставный вклад поступил в кассу от лица, не имеющего права выступать учредителем общества (нарушение Гражданского кодекса и иных законов);
  • в других случаях (например, вклад в уставный капитал страхового общества внесен в кассу заемными средствами, что является нарушением п. 3 ст. 25 закона «О страховом деле в РФ» от № 4015-1).

Остановимся подробнее на первых двух ситуациях.

Деньги внес учредитель-нерезидент

Если ваш учредитель является юридическим иностранным лицом, прием от него денежного вклада в кассу будет являться нарушением подп. 9 «б» п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании» от № 173-ФЗ.

Внесение денег в уставный капитал в этом случае (даже если это происходит в рублях) представляет собой валютную операцию, а через кассу ее осуществлять нельзя. Согласно п. 2 закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении такого рода операций производятся через банковские счета в уполномоченных банках (порядок открытия и ведения их устанавливается Центробанком).

Как организовано валютное регулирование в нашей стране, узнайте здесь.

За принятие в кассу денежных средств от такого учредителя вас могут наказать материально по п. 1 ст. КоАП РФ (от 3/4 до 1 размера суммы незаконной операции).

Внесший деньги учредитель не может быть участником ООО

Прежде чем принять в кассу от участника ООО деньги в качестве вклада в уставный капитал, проверьте, законно ли пребывание участника в этом статусе.

Законодательством установлено, что:

  • иностранным фирмам, отечественным компаниям с иностранным участием в уставном капитале 50% и более, гражданам РФ с двойным гражданством запрещено выступать учредителями радио- и телеканалов, теле-, радио- и видеопрограмм (ст. 19.1 закона «О СМИ» от № 2124-1 );
  • состоящее из одного участника ООО не может быть единственным учредителем или участником другого ООО (п. 2 ст. 7 закона № 14-ФЗ);
  • не могут выступать учредителями состоящие на военной службе лица — п. 7 ст. 10 закона о статусе военнослужащих от № 76-ФЗ, иные граждане (госслужащие и др.)

Когда и в каком порядке снимают с воинского учета, расскажет эта публикация.

Что нужно знать

Уставный капитал организации выступает параметром, по которому можно установить минимальный уровень гарантии со стороны компании и способности исполнения принятых ею обязательств.

Величина УК в обязательном порядке фиксируется и вносится в учредительные документы.

В 2022 году минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей, за исключением определенных видов деятельности.

Но вместе с тем для участников введены определенные льготы – так отменена обязанность вносить всю сумму до регистрации ООО.

У учредителей общества есть четыре месяца после получения статуса юрлица на внесение полной суммы УК.

Каждый участник общества обязан оплатить сумму лично, и в том объеме, который соответствует его части. В будущем организация вправе увеличивать свой капитал за счет денежных вливаний либо иных активов.

При установлении доли на этапе регистрации участникам надлежит знать, что номинальная цена части капитала выражается в рублях, но впоследствии может увеличиваться по мере увеличения размера капитала.

Определения

Уставный капитал это сумма денежных средств, выступающая стартовым капиталом. По сути, это та сумма, которую учредители готовы внести для обеспечения деятельности компании.

Принимая решение о создании общества участники формируют Устав, в нем прописывается величина уставного капитала. Эта та сумма, которая выступает обеспечением обязательств юрлица.

Каждый участник общества имеет свою долю в УК, пропорциональную объему внесенных им средств. Размер доли определяется в процентном или дробном соотношении. При этом доли не обязательно равны.

Что касается содержания капитала, то определяется оно учредителями. В состав УК могут входить:

  • денежные средства;
  • имущество;
  • материальные ценности;
  • неимущественные права.

То есть практически все, что имеет ценность с точки зрения ликвидности, может становиться частью уставного капитала.

Однако в законе присутствует оговорка – минимальная сумма УК должна быть внесена деньгами. Все, что более этой суммы, может покрываться иными активами по решению собственников.

Кроме того законодательными нормами установлена обязанность привлечения независимого оценщика для определения точной сумму имущества, которое предположительно оценивается более 20 тысяч рублей. По этой причине взносы имуществом происходят реже, но все же имеют место быть.

Зачем это нужно

Как выше указано, уставный капитал нужен как гарантийный инструмент перед кредиторами. Если по какой-то причине компания не сможет исполнить взятые обязательства или будет объявлена банкротом, то долги погашаются за счет суммы капитала, прописанной в Уставе.

Именно поэтому кредиторам важно соотносить объем сделки с величиной УК контрагента.

К слову сказать, необходимость иметь уставный капитал для открытия ООО, в некотором роде обеспечивает и безопасность самих участников.

В отличие от ИП учредители общества не рискуют собственным имуществом. По обязательствам отвечает юрлицо как самостоятельный субъект права и только в пределах имеющегося капитала.

Конечно, существует субсидиарная ответственность, но возникает она некоторых нарушениях действующих норм.

Еще одна важная функция УК это влияние его на размер дивидендов каждого участника и на объем прав. Распределение полученной прибыли осуществляется согласно пропорциональности долей участников.

То есть когда доля участника равна 50 %, то ему полагается половина всей распределяемой прибыли. Также чем больше доля, тем весомее голос учредителя в процессе принятия решений.

Кроме того начальный капитал это средства, при помощи которых обеспечивается развитие бизнеса.

Деньги можно использовать на приобретение основных и оборотных средств, закупку сырья, выплату заработной платы сотрудникам и на иные нужды, необходимые для деятельности компании.

Однако недостаточно указать в Уставе сумму капитала и внести средства на счет или в кассу компании.

Поскольку формирование УК – операция хозяйственная, то требуется правильно оформить бухгалтерскую отчетность. То есть по каждому взносу выполняется соответствующая бухгалтерская проводка.

При этом применяется принцип двойной записи. Для этого из Плана счетов выбирается два участвующих в хозоперации счета и выполняется одновременная запись по дебету одного счета и кредиту другого.

Нормативное регулирование

Вся необходимая информация об уставном капитале ООО содержится в одноименной гл. III ФЗ «Об ООО».

Ст.14 данной главы посвящена понятию УК, его размеру и основному назначению. В ст.15 говорится об оплате долей и содержании, а в ст.16 – о порядке оплаты.

В частности в ФЗ «Об ООО» сказано, что каждый участник общества обязан полностью оплатить свою долю в УК на протяжении срока, определенного договором об учреждении общества.

При этом срок оплаты не может превышать четырех месяцев с момента госрегистрации ЮЛ. Каждая доля должна быть оплачена по цене не меньше установленной номинальной стоимости.

При оформлении бухгалтерской документации в процессе формирования уставного капитала основным нормативом выступает Приказ Минфина РФ № 94н от (редакция от ), которым утвержден План счетов бухучета и Инструкция по его применению.

Согласно Плану счетов основным для уставного капитала выступает счет 80. Он предназначается для обобщения всей информации о состоянии УК и движении средств.

Записи по счету 80 осуществляются во всех случаях изменения суммы. Корреспондирующий счет выбирается исходя из вида используемых активов.

Фото 1

Можно ли вносить вклад в УК организации наличными?

Согласно ст.15 Закона 14-ФЗ учредители вправе внести свой вклад денежными средствами любого вида – наличные, безналичные, валютные. При этом стоимость доли оценивается в российских рублях.

Взнос наличными через кассу – не самый распространенный способ оплаты доли в уставном капитале. Гораздо проще совершить безналичный перевод на счет организации. Как внести взнос на расчетный счет ООО?

Наличная оплата доли требует ведения кассовой дисциплины, соблюдения порядка, установленного для кассовых операций, оформления приходного кассового ордера.

Эти сложности зачастую пугают, однако данный способ оплаты взноса возможен, законодательство его не запрещает.

Как положить деньги на расчетный счет в банке

Если вы решили положить уставный капитал на расчетный счет деньгами (а мы рекомендуем этот способ, как самый удобный), то, разумеется, расчетный счет ООО уже должен быть открыт. Все, что должен сделать учредитель – это обратиться в банк, где открыт расчетный счет его фирмы, и сообщить, что он хочет внести свою долю уставного капитала.

Обращайте внимание на то, чтобы в банковских документах в качестве основания платежа на расчетный счет было указано «Взнос участника в уставный капитал», «Оплата учредителем доли в уставном капитале» или подобная фраза. Этот документ учредители хранят у себя, т.к. он является доказательством оплаты доли в ООО.

Сообщать о внесении уставного капитала в налоговую инспекцию или другие государственные органы не надо. Вся необходимая информация об этом будет отражаться в бухгалтерских документах и годовой бухгалтерской отчетности, которую организации обязаны сдать по итогам года не позднее 31 марта.

Бухгалтерские проводки по взносу в уставный капитал

Итак, основным счетом при формировании уставного капитала является счет 80. Это счет пассивный и УК является пассивом.

Особенность пассивных счетов в том, что увеличение пассива отображается по кредиту, а уменьшение – по дебету. Таким образом, пассив «уставный капитал» отображается по кредиту счета 80.

В процессе формирования УК для каждой хозоперации выполняется бухгалтерская проводка по принципу двойной записи.

Для этого из Плана счетов выбирается два счета, связанных с формированием капитала. В Плане счетов есть счет 75 «Расчеты с учредителями».

Предназначается он для учета всех расчетов с участниками, здесь отображаются взносы участников, выплаты дивидендов и прочее.

Соответственно, величина УК учитывается по дебету счета 75. Получается, что сумма капитала отражается проводкой:

Дт75 Кт80

Для учета взносов учредителей используется счет 75. Дебетовый остаток по его субсчету показывает величину неоплаченного капитала, то есть задолженность участников.

Порядок действий при выходе из СНТ, плюсы и минусы по садовому участку смотрите в статье: плюсы и минусы выхода из СНТ.

Можно ли погасить потребительский кредит материнским капиталом в 2022 году, читайте здесь.

По мере поступления все взносы отображаются по кредиту счета. Исходя из вида взноса, применяется соответствующий корреспондирующий счет.

В кассу в качестве наличных денежных средств

Наличные средства организации, хранящиеся в кассе, в бухгалтерском учете отображаются на счете 50 «Касса».

Соответственно, если участник оплачивает свою долю через кассу наличными средствами, то в состав капитала они поступят по кредиту указанного счета. Отображаемая проводкой сумма соответствует величине взноса.

В качестве бухгалтерской проводки выполняется такая запись, означающая оплату доли наличными:

Дт50 Кт75

Имуществом

Как уже отмечено ранее, вклад имуществом допустим только после оплаты минимального размера УК, и только если это позволяет Устав.

Взнос в уставной капитал может осуществляться в форме любого имущества. Это могут быть основные средства, нематериальные активы, вклады материалами, ценные бумаги, задолженности по заемным средствам.

Имущество, вносимое в качестве взноса в УК, передается по согласованной в учредительном договоре стоимости. Именно по этой стоимости объект учитывается в бухучете.

Оценка имущества имущественных прав осуществляется независимым оценщиком, который подтверждает стоимость имущества отчетом об оценке.

Учредители подписывают соответствующий акт и единогласно утверждают денежный эквивалент объекта на общем собрании.

Причем сведения о размере вкладов в УК, вносимых имуществом, отображаются в решении.

После завершения регистрации компании, все собственники, внесшие имущественные вклады, обязаны передать имущество на баланс предприятия по акту приема-передачи.

К сведению! После передачи имущества в распоряжение организации участник освобождается от уплаты НДФЛ с дохода от этого имущества, поскольку доход теперь получает ЮЛ, и оно же платит налог на прибыль.

Проводки при оплате доли УК имуществом представляю собой двойную запись по дебету счета учета имущества и кредиту основного счета для учета взносов:

Дт10 (01, 04, 41…) Кт75

Компьютером

При внесении в УК в качестве оплаты доли оргтехники имущество принимается к учету в качестве основных средств.

Первоначальная стоимость основного средства это денежная оценка, согласованная учредителем.

При этом в первоначальную стоимость включается также сумма, затраченная на доставку объекта и приведение его в пригодное для работы состояние.

К примеру, один из участников вносит в уставный капитал вклад компьютером, который общим собранием оценен в 15 000 рублей.

Дополнительно за доставку ПК в офис оплачено 500 рублей. В бухучете выполняются следующие проводки:

Земельным участком

При внесении вклада земельным участком стоимость определяет оценщик, а согласуют окончательную цену учредители.

Но при этом сумма, утвержденная общим собранием, не может быть выше стоимости независимой оценки.

Видео: как внести средства в уставный капитал

Например, участник внес вклад в УК земельным участком. Номинальная стоимость участка, определенная независимым оценщиком и согласованная учредителями составила 4 000 000 рублей.

За госрегистрацию права собственности на участок предприятие оплатило пошлину в 15 000 рублей. В бухучете выполнены следующие проводки:

Автомобилем

Аналогично принимаются в качестве взноса в уставный капитал транспортные средства. Допустим, учредитель передает имущественный вклад автомобилем. Авто оценено в 150 000 рублей.

Никаких затрат на доставку или ремонт не потребовалось. Следовательно, бухгалтерские проводки будут иметь следующий вид:

Примечание! При принятии в качестве вклада в УК авто как основного средства в целях налогообложения применяется амортизация.

В УК дочерней организации

Передача имущества в УК дочерней компании отображается согласно ПБУ 10/99 по дебету счета 91-2 в корреспонденции со счетом учета передаваемого актива.

Так если в качестве взноса выступает основное средство, бухгалтерская проводка выглядит так:

Дт91-2 Кт01

В бухучете дочерней компании получение имущества отображается по дебету счета учета актива и кредиту счета 83, то есть проводка такая:

Дт01 Кт83

При этом имущество учитывается по рыночной стоимости, как безвозмездно полученное.

На расчетный счет

Доля в уставном капитале может оплачиваться не только наличными средствами, но и по безналу. В этом случае деньги вносятся на расчетный счет организации.

Соответственно, учитываются внесенные средства на соответствующем счете 51. Выполняемая бухгалтерская проводка такова:

Дт51 Кт75

При оплате взноса в УК через банк, в назначении платежа потребуется указать кассовый символ. Кассовые символы перечислены в Указании Банка России № 2332- У от .

Поскольку именно для УК отдельного значения не указано, то можно использовать символ 12 (поступление налогов, страховых премий, сборов) или 32 (прочие поступления).

В УК другой организации

Согласно Плану счетов для отображения операций, касающихся внесения вкладов в УК иных организаций, используется счет 58 (финансовые вложения).

Финансовый результат (прибыль/убыток) показывается на счете 91. Проводки, показывающие внесение в уставный капитал другой организации вклада основными средствами будут иметь следующий вид:

На заметку! Внесение имущества в УК другой компании признается безвозмездной передачей и не облагается НДС.

Кроме того при определении объекта налогообложения по УСН доходы или УСН доходы минус расходы не учитываются доходы, полученные в качестве взноса в уставный капитал.

Если ценными бумагами

Вклад в уставный капитал акционерного общества (АО), впрочем, как и иной организации, может покрываться акциями. Оплата доли УК ценными бумагами не редкость.

Оценка акций осуществляется независимым оценщиком и согласуется учредителями. Как только все необходимые вопросы согласованы и принято решение, выполняется проводка:

Дт58 Кт75

Однако при погашении доли УК ценными бумагами нужно учесть, что по бумагам, как правило, начисляется процентный доход.

Для организации получаемые доходы по ценным бумагам становятся операционным доходом, который в бухучете признается при возникновении у компании права на получение.

Право на получение процентов организацией в бухучете отображается такой проводкой:

Дт76 Кт91

При этом проценты по ценным бумагам могут начисляться на протяжении всего срока действия или единовременно при погашении. В зависимости от вида начисления право на получение процентов может отображаться в разное время.

Как оформляется внесение уставного капитала в кассу фирмы

Фото 3

Уставной капитал, может вноситься учредителем в виде:

  • Материальных ценностей (канцелярские товары, мебель, хозяйственные принадлежности и другое);
  • Имущества (офисные здания, склады, автотранспорт и другое);
  • Денежных средств;
  • Невещественных прав (программное обеспечение, лицензии, патенты)

Денежные средства можно внести в кассу предприятия или на расчётный счёт. При внесении в кассу предприятия кассир оформляется приходный кассовый ордер, а учредителю выдаётся квитанция к приходному кассовому ордеру, что служит основанием оприходования внесённых денежных средств в кассу предприятия.

При внесении денежных средств в кассу предприятия, помните, что при этой операции также необходимо соблюдать кассовую дисциплину. При внесении уставного капитала в кассу контрольно-кассовая техника не нужна (ККТ), пробивать кассовый чек не надо, так как это не является выручкой предприятия.

Уставной капитал фирмы не требуется поддерживать на расчётном счёте или в кассе предприятия в том сумме, которую внести учредители (собственниками).

О внесенной сумме уставного капитала не надо уведомлять контролирующие (налоговые инспекции) или другие органы. Уведомление (оповещение) требуется в случае изменения размера уставного капитала. При этом вносятся изменения в устав фирмы и изменённая редакцию устава предоставляется в Федеральные налоговые службы (налоговые инспекции).

В ООО новый участник: что делать до и после оплаты доли?

Фото 4

Появление у ООО нового учредителя может происходить как с увеличением уставного капитала, так и без этого (если новый участник общества приобретает долю выбывшего учредителя).

Рассмотрим схему появления нового участника, сопровождаемого увеличением уставного капитала (далее также УК).

В этой ситуации до оплаты новым участником доли потребуется (ст. 17–19 закона № 14-ФЗ):

  • проверить, все ли действующие участники оплатили свои доли — если нет, увеличение уставного капитала не допускается;
  • убедиться, что устав общества не запрещает увеличивать УК за счет взносов третьих лиц;
  • получить от нового участника заявление с просьбой принять его в состав общества (с указанием величины взноса, сроков и порядка внесения);
  • созвать собрание участников для решения вопросов о введении в состав учредителей нового участника, увеличении УК и иных вынесенных на повестку дня сопутствующих вопросов;
  • оформить протокол (решение) общего собрания, в котором нужно отразить:
    • факт принятия в ООО нового участника и увеличения за счет его вклада УК;
    • размер и номинальную долю нового участника, корректировку долей остальных учредителей;
    • утверждение новой редакции устава ООО в связи с увеличением уставного капитала.
  • удостоверить у нотариуса факт принятия вышеуказанного решения и состав присутствовавших при его принятии участников;
  • проконтролировать своевременное внесение новым участником своей доли — на это ему отводится полгода с момента принятия вышеуказанного решения.

Новый участник может внести свой вклад деньгами или имуществом.

Как отразить в бухучете внесение уставного капитала в кассу предприятия, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Порядок внесения денег в УК ООО

Внести свой вклад в уставный капитал должен каждый учредитель общества. При этом установлен максимальный срок, который в соответствии со ст.16 Закона №14-ФЗ равен 4 месяцам.

Данный период отсчитывается с момента, когда организация прошла гос.регистрацию в налоговом органе.

Договором об учреждении организации данный срок может быть уменьшен.

Если максимально отведенный для оплаты взноса срок истек, а стоимость доли не внесена в уставный капитал предприятия, то она автоматически переходит обществу.

Далее долю можно перераспределить между остальными участниками, продать ее либо погасить с уменьшением размера уставного капитала.

Кроме того, общество может заранее предусмотреть штрафы за неуплату взноса в срок, прописав неустойку в договоре об учреждении организации.

Если учредитель решает внести взнос в УК ООО в виде наличных денег, то вносимая в кассу сумма не должна быть ниже номинальной стоимости доли, отраженной в учредительных документах.

Важно, что вносить через кассу взнос в иностранной валюте не допускается. Данный вклад будет признан незаконным, а организации будет назначен штраф за незаконную операцию – от ¾ до 1 размера внесенной наличной суммы в валюте.

Валютные средства в качестве вклада в уставный капитал могут быть приняты ООО только на специальный валютный счет с переводом в бухгалтерском учете в российские рубли по курсу ЦБ РФ.

Процедура внесения в кассу наличных денег в качестве оплаты взноса в УК обязательно сопровождается оформлением приходного кассового ордера.

Для оформления обычно используется типовая форма приходника КО-1. Отрывная часть ПКО (квитанция) передается лицу, внесшему взнос через кассу, в качестве подтверждения оплаты стоимости своей доли.

Наличные денежные средства, внесенные в кассу общества, организация может тратить на нужды компании, использовать ее в качестве стартового капитала.

Например, можно приобрести материалы, товары, станки, мебель, оплатить аренду за помещение, выплатить зарплату сотрудникам.

Также наличные деньги кассы можно перевести в безналичный вид, сдав их в банк на расчетный счет компании.

Внесение взноса наличными через кассу автоматически требует ведения кассовой дисциплины и проведения необходимых записей в кассовых учетных документах – кассовой книге, журналах.

Нужно ли пробивать чек ККТ?

Вклад в уставный капитал наличными не влечет за собой необходимость использования контрольно-кассовой техники и пробивания кассового чека.

Оплата доли в уставном капитале не относится к выручке организации, а потому кассовый чек не нужен.

Достаточно оформить приходный кассовый ордер и на его основании выполнить учетные записи в кассовых документах – прежде всего, в кассовой книге КО-4.

Образец оформления приходника (ПКО)

Приходный кассовый ордер – это обязательный первичный документ, который оформляется кассиром при принятии денег от учредителя.

Для оформления применяется типовой бланк приходника – КО-1, в котором есть две части: сам ордер и квитанция к нему.

Квитанция – это отрывная часть, в ней данные повторяют информацию из самого приходника.

Сам ордер остается в компании и служит основанием для отражения операции по кассе в кассовой книге, а также для отражения бухгалтерской проводки.

Квитанция выдается учредителю, внесшему деньги в кассу, и служит подтверждением оплаты доли. Чек пробивать не нужно.

В приходном кассовом ордере нужно прописать следующую информацию:

  • наименование ООО и его ОКПО;
  • номер ордера и дата оформления – должна соответствовать дате внесения денег в кассу;
  • дебет – 50 – счет учета наличных денег;
  • кредит – 75.1 – счет учета расчетов с учредителями;
  • сумма – цифрами прописывается внесенная в кассу сумма денег;
  • принято от – ФИО учредителя или название юридического лица, если учредитель – это организация;
  • сумма – прописью повторяется внесенная сумма;
  • подписи главного бухгалтера и кассира.

Скачать образец приходника ПКО форма КО-1 при оплате вклада в уставный капитал наличными – ссылка.

Бухгалтерский учет и проводки

Изначально задолженность учредителя ООО перед обществом фиксируется по кредиту счета 75.1 проводкой Дт 75.1 Кт 80. Сумма, отраженная по кредиту счета 80, представляет собой общую сумму уставного капитала, указанную в уставе организации.

Оплата взноса наличными отражается по кредиту счета 75.1 в корреспонденции со счетом учета наличных средств – 50.

При внесении вклада в кассу оформляется приходник КО-1, на основании которого, в свою очередь, бухгалтер отражает проводку:

  • Дт 50 Кт 75.1 – оплата доли в уставном капитале наличными деньгами.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_proizvesti_vnesenie_v_ustavnyj_kapital_cherez_kassu/
  • http://jurist-protect.ru/vznos-v-ustavnoj-kapital/
  • https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/formirovanie/vznos-v-uk-cherez-kassu.html
  • https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/vnesenie-ustavnogo-kapitala-na-raschetnyy-schet
  • http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/dohody-pribyl-ubytok-fondy-i-rezervy-dividendy/kak-oformit-vznos-uchreditelya-v-kassu.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий