Как учредителю забрать прибыль

 

Как по правилам оформляется получение дивидендов учредителем ООО? Как еще учредитель может получать деньги? Выдача дивидендов из кассы. Как выплатить прибыли ООО прошлых лет?. Законные способы вывода денежных средств из общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Заем: самый простой способ выведения прибыли

Этот способ выведения доходов легален и подходит компаниям с любой системой налогообложения.

Процентный или беспроцентный заем оформляется соответствующим договором между компанией и ее учредителем. В 2022 году в силу вступили новые правила, согласно которым беспроцентные займы должны облагаться подоходным налогом в размере 35% от материальной выгоды.

Если заем не планируется возвращать, то, чтобы снять с физического лица риски, лучше выбрать процентный заем под ставку, превышающую 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае налоговая служба не заподозрит заемщика в получении материально выгоды, а такой способ вывода денег обойдется в 7,34-7,5% годовых.

Чтобы выбрать экономичный и безопасный способ выведения прибыли из ООО, обратитесь к нашим налоговым консультантам. Они внимательно изучат вашу ситуацию и подскажут законное, и наиболее оптимальное решение. Помощь наших специалистов избавит вас от проблем с налоговыми органами и позволит избежать возможных штрафных санкций.⁠

Получение дивидендов при выходе учредителя из ООО

Распределение чистой прибыли общества осуществляется до выхода участников из состава учредителей.

Важно Для того, чтобы предотвратить возникновение спорных ситуаций в подобном случае, необходимо предусмотреть процедуру денежных начислений участникам, изъявившим желание покинуть общество, в уставе.

Если один из участников собирается покинуть общество, то применяется стандартная процедура принятия решения о бонификациях, однако следует помнить, что распределение дивидендов не может происходить чаще, чем раз в три месяца.

Таким образом, если участник планирует покинуть общество, то целесообразно осуществлять выход непосредственно после собрания, на котором рассматривался вопрос о распределении активов. Для того, чтобы упростить бюрократические моменты, можно включить вопрос о его выходе в протокол того же собрания.

Что выгоднее для бизнеса: ИП или ООО лучше открывать?

Оформляем типовой устав для ООО: узнать больше

Как внести изменения в устав ООО:

Общие моменты

Учредители ООО являются непосредственными собственниками предприятия. Почему же нельзя просто истратить полученную прибыль?

Обусловлено это тем, что всякая трата компании должна быть обоснована и документально подтверждена. Конечно, учредители общества являются его владельцами.

Но собственником имущества выступает организации. А имущество ООО обособлено от личного имущества учредителей.

Деньги компании допускается брать по трем основаниям:

  1. Под отчет, когда что-либо приобретается за наличный расчет для организации.
  2. Займ, который обязательно возвращается фирме.
  3. Дивиденды, являющиеся доходом от деятельности предприятия и которые можно тратить по своему усмотрению.

Но распределение дивидендов осуществляется в строго определенном порядке. Если отобразить краткую схему действий, то потребуется:

  • определить сумму дивидендов;
  • принять решение о выплате;
  • выдать дивиденды и удержать НДФЛ.

Несмотря на кажущуюся простоту процесса, каждый этап требует правильного оформления. Как же выплатить дивиденды ООО?

Что нужно знать

В первую очередь, нужно понять, что такое дивиденды. По российскому налоговому законодательству дивидендом называется всякий доход, получаемый участниками организации после выплаты налогов.

Причем распределяются доходы ООО в соответствии с долями учредителей. Таким образом, выплачивают дивиденды исключительно из чистой прибыли предприятия.

С полученного дохода выплачиваются налоги, делаются перечисления в фонды. Только после этого прибыль распределяется меж участников.

Здесь нужно отметить такой нюанс, что норма относительно порядка определения объема прибыли содержится в Законе об АО.

Согласно его положениям чистая прибыль находится на основании сведений бухгалтерской отчетности. Закон об ООО указания на порядок определения прибыли не содержит.

В этом случае действует принцип применения норм ГК РФ по аналогии. То есть ООО определяют объем чистой прибыли так же, как и ОАО, руководствуясь бухгалтерскими документами.

Нельзя распределить дивиденды в таких случаях, как:

  • выплата уставного капитала не в полном объеме;
  • не выплачена доля участника, выбывающего из общества;
  • имеются признаки банкротства или их возникновению поспособствует распределение прибыли.

Какова их роль

Основная задача выплаты дивидендов состоит в обеспечении дохода участников общества. Любое ООО создается с целью получения выгоды, то есть коммерческая деятельность должна приносить прибыль.

Основой для начала работы становится уставный капитал. В процессе деятельности происходит преумножение активов компании за счет получения дохода.

Но кроме дохода, у организации присутствуют определенные расходы. Необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам, возмещать производственные затраты, оплачивать налоги и обязательные сборы.

Все, что остается после вычета обязательных расходов является нераспределенной прибылью. В законодательстве отсутствует понятие «чистой» прибыли.

Потому за основу принимаются данные бухучета, подтверждаемые бухгалтерским балансом и сопутствующими приложениями.

Баланс включает в себя строку с указанием нераспределенной прибыли или непокрытого убытка, то есть экономического результата. Этот показатель и становится основой для расчета дивидендов.

Правовая база

Подробно о дивидендах участников ООО сказано в ст.28 ФЗ № 14 от «Об ООО». Согласно этому нормативу выплата дивидендов осуществляется на основании решения общего собрания участников.

При этом существуют отдельные законодательные ограничения, которые нужно учитывать при принятии решения.

Порядок выплаты дивидендов регламентирует целый ряд нормативных актов, а именно:

Выплата зарплат и премий по трудовому договору

Фото 2

Если собственник не хочет делиться прибылью с государством, у него остается еще один выход – официально трудоустроиться в свою компанию и получать выплаты по трудовому договору. В этом случае доход работающего лица также облагается НДФЛ в размере 13%. Однако даже с учетом необходимых выплат в ПФР и ФСС (30%) этот способ оказывается более выгодным, ведь налог на прибыль разрешается уменьшать на величину страховых взносов и премиальных выплат.

Если официальные доходы учредителя превысят 796 тысяч рублей, то ставка взносов в ФСС и ПФР снижается с 30 до 15,1%. Это дает дополнительную экономию для компании и увеличивает её доходность.

Почему нельзя просто так потратить деньги?

Учредитель не имеет права взять деньги ООО на личные нужды, даже если он единственный владелец компании. Дело в том, что имущество юридического лица обособлено от имущества учредителя. Каждый расход предприятия должен быть экономически обоснован и документально подтвержден.

Существует несколько легальных оснований для выведения прибыли из ООО:

  • выплата дивидендов (доход от деятельности фирмы);
  • выплата зарплат и премий сотрудникам;
  • коммерческий или беспроцентный заем;
  • деньги под отчет (если планируется потратить их на нужды компании);
  • списание в расходы.

Что такое дивиденды?

Прибыль, приносимая обществом с ограниченной ответственностью, обычно рассчитывается относительно уставного капитала, минимальная сумма которого в России составляет 10 000 рублей. Предположим, в уставе общества указано именно это значение.

Таким образом, если за отчетный период организация заработала 25 000 рублей, то чистая прибыль составляет разницу между заработанными средствами и суммой уставного капитала: 15 000 рублей. Эта цифра и будет считаться дивидендами.

Эти средства могут быть инвестированы в акции или имущество, которые могут приносить дополнительный доход.

Образец решения учредителя о распределении чистой прибыли

В Российском законодательстве нет жестких требований к тому, как должен быть оформлен протокол собрания учредителей, тем не менее во избежание возникновения спорных моментов, следует придерживаться общепринятых юридических норм, выдвигаемых к оформлению документов.

Важно обязательно включить следующую информацию:

  • Точный адрес, с указанием даты и времени;
  • Список участников собрания, с указанием фамилий председателя и секретаря;
  • Доли в уставном капитале;
  • Агенду;
  • Ключевые решения;
  • Размер выплат.

После подписания протокола собрания, он передается в бухгалтерию, где составляется приказ о начислении дивидендов.

Образец решения:

Пример решения о распределении прибыли единственному участникуУплата оговоренных процентов должна происходить строго в установленный законом срок: 60 дней с момента подписания протокола собрания учредителей, в рамках которого рассматривался вопрос о распределении чистой прибыли.

Иногда возникает путаница и предприятие начинает отсчет с момента издания приказа о выплате дивидендов. Такое исчисление неверно, приказ может быть издан гораздо позже. Для того, чтобы избежать спорных вопросов, можно указать дату перечислений дивидендов в протоколе собрания учредителей.

Читайте также: как рассчитать дивиденды в ООО?

Можно ли выплачивать дивиденды через кассу, частями или имуществом?

У учредителей часто возникает вопрос о материальной составляющей дивидендов в случае, если они представляют собой не денежные средства, а акции или имущество.
Как правило, способ выведения чистой прибыли закрепляется в уставе общества с ограниченной ответственностью.

Если в нём предусмотрена возможность подобных выплат, то законодательство России не запрещает выводить активы через отчуждение имущества, акций, а также разрешает выплачивать её частями, путём банковского перевода или через кассу предприятия.

Читайте также нашу статью о налогах на дивиденды в ООО.

Как получает прибыль учредитель ООО?

Существует два способа получения прибыли:

  • выплата дивидендов;
  • получение заработной платы.

Первый способ является наиболее простым и понятным, однако в случае соблюдения корпоративных процедур, установленных уставом ООО, вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет, если такая процедура проводится не чаще, чем раз в три месяца.

Алгоритм по выплате дивидендов выглядит следующим образом:

  • Бухгалтер рассчитывает чистые активы общества;
  • Созывается собрание учредителей (если таковой один, то он может решить этот вопрос самостоятельно);
  • Составляется протокол собрания, в котором указываются доли по распределению средств, и конечная дата их перечисления;
  • Выплачиваются оговоренные средства (с соблюдением сроков, указанных в протоколе собрания).

Несмотря на то, что частота уплаты процентов прибыли ограничена поквартально, существует законный способ получения выручки ежемесячно: для этого необходимо поделить сумму активов в равных долях и выплачивать её раз в месяц.

При желании учредителей получать некую денежную сумму ежемесячно, можно также выводить деньги через процедуру оформления заработной платы. Этот способ сопряжен с большими денежными зарплатами, но в этом случае основатель общества гарантировано получает оклад в конце месяца, при условии, что предприятие не работает в убыток. Для того, чтобы получать оклад, учредитель должен быть оформлен в штат организации согласно действующему трудовому законодательству.

В случае оформления в штат, учредитель, как правило, назначается директором или управляющим, а организация уплачивает все необходимые взносы: в Пенсионный фонд (22% от заработной платы), оплачивает обязательное медицинское страхование (5,1%) и отчисляет часть зарплаты в Фонд социального страхования (2,9%). В конечном счете, общество может потерять от 30% до 50% оклада учредителя, но последний в свою очередь получает все социальные гарантии.

Деньги под отчет

Фото 3

Деньги под отчет выдаются на основании соответствующего заявления. Выплаты не облагаются налогом, поскольку предполагается, что получатель должен потратить их на нужды компании, а остаток вернуть в кассу.

По закону дается определенный срок для составления отчета. Если налоговая проверка обнаружит нарушения в составлении отчетности, эти деньги будут переквалифицированы в доход собственника. На них будет доначислен НДФЛ 13%, дополнительно компания заплатит 30% страховых взносов, а за несвоевременную уплату налогов ей придется заплатить штраф.

Выплата дивидендов

Этот способ подходит, если по данным бухгалтерского учета фиксируется чистая прибыль предприятия. На собрании учредителей выносится решение о распределении прибыли между учредителями (единственный учредитель также должен соблюсти эти формальности).

Закон позволяет выплачивать дивиденды не чаще, чем раз в квартал. В ином случае они приравниваются к выплатам в пользу физических лиц и дополнительно облагаются НДФЛ в 30%. В Уставе организации должно быть прописано, как именно должны распределяются дивиденды между учредителями.

Дополнительные расходы при выплате дивидендов:

  1. Чистая прибыль организации облагается 20% налогом.
  2. При выплате дивидендов дополнительно удерживается подоходный налог в размере 13%.

Итого общая сумма уплаченных налогов при этом способе составит 44%.

Когда предприятие не может выплачивать дивиденды

  • если не полностью оплачен уставный капитал;
  • общество не выплатило учредителю часть доли (в определенных случаях);
  • ООО на момент выплаты дивидендов отвечает признакам банкротства;
  • по данным бухгалтерского учета фиксируется неприкрытый убыток.

В таких ситуациях собственнику приходится выискивать другие способы выведения денег из компании.

Договор с ИП

Если в структуре ООО есть ИП, находящийся на УСН, с ним заключается агентский договор; договор на управление; договор аренды или продажи имущества; договор на выполнение производственных работ и т.п. По договору ИП получает свою часть прибыли и уплачивает с нее 6% налогов. Экономия в этом случае составит, как минимум, 14% от суммы выведенных средств.

Это законный способ выведения прибыли, но важно экономически обосновать необходимость предприятия в услугах ИП и правильно оформить документы, чтобы свести к минимум возможные налоговые риски, связанные с выводом денег через ИП.

Порядок оформления

При распределении дивидендов ООО следует соблюдать следующий порядок действий:

Условия выплаты дивидендов в ООО

Если говорить об условиях выплаты дивидендов ООО, то отметить нужно тот факт, что нельзя осуществить выплаты при банкротстве или риске его возникновения.

Как заказать выписку из ЕГРИП через интернет бесплатно смотрите в статье: выписка из ЕГРИП бесплатно онлайн.

Что это офшор простым языком, читайте здесь.

Например, стоимость чистых активов соответствует сумме уставного капитала. Понятно, что любые выплаты в пользу учредителей уменьшат оборотные средства компании.

Уменьшение уставного капитала требует восполнения его, закрепления в Уставе меньшей суммы или ликвидации ООО.

Кроме того наличие долгов перед выбывшими учредителями так же делает невозможным распределение прибыли.

По закону каждый участник ООО при выходе из общества вправе получить стоимость своей доли. Поэтому в первую очередь выплачиваются доли бывших участников.

В 2022 году нет необходимости оплачивать уставный капитал до регистрации ООО. Внести свою часть оплаты участники могут в течение 4 месяцев после регистрации.

Но за это время у организации может возникнуть чистая прибыль, которую можно распределить. Но для выплаты уставный капитал должен быть оплачен в полном объеме.

В какие сроки после принятия решения

Частота выплаты прибыли определяется учредителями. Но независимо от утвержденных периодов срок оплаты не может превышать 60 дней.

Соответственно, в течение двух месяцев каждый участник должен получить положенную ему часть прибыли.

Причем выплата может осуществляться не только денежными средствами, но и имуществом, если такой вариант закреплен Уставом.

Если в установленный законом срок участник не получил положенные дивиденды, то он вправе обратиться с иском в суд. Факт несоблюдения сроков признается нарушением прав учредителя.

Важно! Определяя частоту выплаты дивидендов, участники должны руководствоваться Уставом. Если в Уставе говорится, что прибыль распределяется единожды в год, то чаще платить дивиденды нельзя.

Для изменения графика нужно внести надлежащие изменения в учредительные документы.

Перечень документов

Для выплаты прибыли участникам ООО требуется правильное документальное оформление.

Понадобится подготовить:

  • решение о выплате, принятое учредителем;
  • протокол и решение общего собрания;
  • приказ о начислении дивидендов и их выплате.

Распределение прибыли в ООО сопровождается сдачей отчетности:

Принятие решения

Решение о выдаче учредителям дивидендов принимается участниками посредством созыва общего собрания.

Проводить такое собрание можно не раньше, чем будет подготовлена бухгалтерская отчетность за соответственный период. Если речь идет о годовой отчетности, то она должна быть утверждена.

Причем утверждение отчетности осуществляется в период с 1 марта по 30 апреля года, последующего за отчетным.

Утверждение отчетности и вопрос распределения прибыли могут решаться в рамках одного собрания.
Факт проведения собрания оформляется утвержденной в ООО формой протокола.

Причем допускается указывать в протоколе единую сумму дивидендов, полагающихся к выплате. Деление происходит пропорционально долям или в соответствии с положениями Устава.

К сведению! Дивиденды могут выплачиваться имуществом, но такая выплата приравнивается к реализации.

Это приведет к необходимости уплаты дополнительных налогов. Потому денежные платежи более целесообразны.

Образец протокола

В протоколе общего собрания участников указываются такие сведения:

  • место и дата проведения общего собрания;
  • данные председателя и секретаря заседания;
  • полный перечень участников;
  • доля в уставном капитале каждого учредителя;
  • повестка дня;
  • принятые постановления.

Протокол общего собрания участников ООО можно скачать здесь. Дополнительно к протоколу составляется решение общего собрания.

Оно становится основанием для выплаты дивидендов и на него приводится ссылка в соответствующем приказе.

В решении устанавливается точный срок для осуществления выплат и способ выплаты (деньгами или имуществом).

Общий срок выплат не может превышать 60 дней. Но если участник не получил положенные ему дивиденды, то обратиться за их выплатой он вправе в течение трех лет.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://1consultco.ru/polezno-znat/kak-vyvesti-pribyl-iz-ooo/
  • http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-budni/vyplata-dividendov-uchreditelyu-ooo.html
  • http://jurist-protect.ru/vyplata-dividendov-v-ooo/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий